2019년 귀속분 연말정산 업그레이드 내용을 공지합니다.
첨부파일을 다운 받아 각각의 내용을 숙지한 후 업무 처리 하시기 바랍니다.
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[ 업그레이드 방법 : 다음의 순서에 따라 수행 ]
1. 프로그램이 설치된 PC 모두에서 자료관리-최신버젼다운받기를 실행하여 업그레이드
2. 자료관리-최신 세법 업그레이드 실행 (하나의 PC에서 한번만 실행하면 됨)
3. 자료관리-자료재정리 실행 (메인 PC에서 한번만 실행하면 됨)
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[ XINSA 연말정산 업그레이드에 따른 주요 안내 시항 및 배포 일정 안내 ]
■. 1차 배포 : 2020.01.10 : 홈택스 간소화서비스 연동기능(간소화자료호출반영기능)이 포함되지 않음
■. 2차 배포 : 2020.01.21~23일 예상 : 홈택스 간소화 서비스 자료 오픈후, 간소화서비스 연동 테스트후 2차 배포
■. 3차 배포 : 2020.02.05일 예상 : 홈택스 전자제출 오픈후, 테스트후 최종 배포
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[ 2019년 귀속 연말정산 및 세무 신고 및 납부 일정 안내 ]
1. (회사) 근로자가 연말정산 간소화 자료를 원천징수의무자(회사)에게 홈택스를 통해 "간편제출"할 수 있도록,
회사는 늦어도 1월말까지 홈택스 『편리한 연말정산』에서 근로자 기초자료 등록 메뉴를 이용하여 근로자 정보를 등록할 것을 권장합니다.
XINSA 시스템에서 ①원천징수부 생성후 ▶ ②지급명세서 생성 메뉴의
< "홈택스 편리한 연말정산 주현.근로자 기초자료 엑셀일괄등록 자료 생성하기" > 실행 ▶
홈택스 - 『편리한 연말정산』간편제출 ▶ 근로자 기초자료등록 메뉴에서 근로자 기초자료 일괄 등록 (근로자 간소화자료 제출용도)
(회사에서 근로자 기초자료를 등록해야 근로자가 회사로 "간편제출"할 수 있습니다)
※ 연봉 비밀주의 회사에서는 홈택스 공인인증서를 다른 팀과 공유하는 경우, 근로자 기초자료 등록시 개인의 연봉이 다른 팀에 노출될 수 있으므로,
생성된 근로자 기초등록 엑셀 자료에서 총급여등 소득 금액란의 금액을 삭제한후에 엑셀 자료를 등록해야 합니다.
2. (근로자) 1월 15일부터 『편리한 연말정산』과 『연말정산 간소화 서비스』가 개시되고, (간소화 자료 최종분은 1월 20일이후부터 제공)
근로자는 『편리한 연말정산』공제신고서 작성하기 메뉴에서 공제신고서 작성시 인적공제 대상자에 대해 정확히 기재해야 합니다.
또한 『연말정산 간소화 서비스』에서는 공제받을 항목에 대해 인적 공제 대상자별로 선택한후, 회사에 개인정보를 제공하겠다는 동의를 하면,
공제신고서 및 간소화 자료에 대해 홈택스를 통해 회사로 간편 제출이 가능합니다.
근로자는 최소한 "연말정산간소화 자료 간편제출"을 통해 회사로 간편제출하거나,
연말정산 간소화 자료를 이메일로 회사 담당자에게 송부해야 합니다.
세부사항은 첨부한 "2019년 편리한 연말정산 사용자메뉴얼(근로자용).pdf" 파일의 "Ⅳ. 간편제출하기" 를 참고하기 바랍니다.
3. (회사) 1월 31일까지 2019년 하반기 근로소득,사업소득 간이지급명세서 전자제출 및 2019년 4분기 일용근로 지급명세서 전자제출
4. (회사) 2월 1일부터 근로자가 간편 제출한 공제신고서 및 간소화 자료에 대해 회사에서 일괄 다운로드가 가능합니다
5. (회사) 3월 2일까지 근로소득외 지급명세서 전자 제출.
(거주자 기타소득 지급명세서/ 이자배당소득 지급명세서/ 비거주자 사업,기타소득 지급명세서)
6. (회사) 3월 10일까지 근로소득,퇴직소득,거주자사업소득 지급명세서 전자 제출.
(근로소득 지급명세서/ 의료비 명세서/ 퇴직소득 지급명세서/ 거주자 사업소득 지급명세서)
7. (회사) 3월 10일까지 원천징수이행상황신고서, 지방소득세 특별징수분, 주민세종업원분, 사회보험료등에 대해 신고 및 납부
(환급분 신청은 이행신고서상의 세액환급신청서 작성)
8. (회사) 3월 31일까지 2019년 귀속분 이자배당소득 법인지방소득세가 발생한 회사는 지급명세서 전자 제출 메뉴를 이용하여 신고용 전자 파일 생성후
Wetax를 이용하여 이자배당소득 특별징수명세서 제출.
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[ 2019년 연말정산 프로그램 업그레이드 내용 요약 ]
1. 소득.세액 공제신고서
① 인적공제란 : ㉠ 직계비속에 대해서는 출생.입양 세액공제를 위해 첫째,둘째,세째이상 구분하고, 직계비속 및 ,위탁아동에 대해서는
자녀세액공제 대상자녀여부를 선택해야 합니다(손주는 자녀세액공제 대상 자녀가 아닙니다)
(손주는 부양가족공제는 받을수 있으나 자녀가 아니므로, 자녀세액공제(공제대상자녀,출산입양)를 받을 수 없슴)
㉡ 의료비 항목이 일반의료비와 난임시술비, 65세이상.장애인.건강보험산정특례자, 산후조리원, 실손의료보험금수령액으로 구분
(일반의료비와 난임시술비, 65세이상.장애인.건강보험산정특례자, 산후조리원비는 실손의료보험금 수령액이 공제되지않은
의료비 지출액으로 기재)
㉢ 신용카드항목란의 도서.공연사용분이 도서.공연.박물관.미술관 사용분으로 확대되었고,
총급여 7천만원 초과자는 도서공연등 사용란에 기재하지 않고, 해당 결제수단에 해당하는 신용카드, 직불카드등,현금영수증란에
합산하여 기재합니다. (박물관.미술관 사용분은 19.7.1이후 사용분부터 적용됩니다)
㉣ 2018년도에는 만7세미만 자녀에 대해서도 자녀세액공제를 받을수 있었으나,
2019년도 부터는 만7세미만 자녀는 자녀세액공제를 받을 수 없습니다. 단, 만7세미만 취학아동은 자녀세액공제가 가능합니다.
② 직무발명보상금 : 직무발명보상금 비과세 한도가 300만원에서 500만원으로 인상됨에 따라 500만을 초과하는 과세 금액에 대해서는
근무처별 소득명세에 기재하고, 500만원 이하 금액은 비과세란에 기재.
③ 근로소득이외 종합소득 7,200만원 초과한 근로자는 건강보험공단에서 통보된 추가 납부한 보수외소득 건강보험료 항목을 추가로 기재 가능.
④ 투자조합출자등 소득공제 : 2017년 투자분, 2018년 투자분, 2019년 투자분에 대해 공제 가능하고 명세서 작성의무 추가.
⑤ 신용카드소득공제 : 총급여 7천만원이하자의 도서.공연.박물관.미술관 사용분은 도서.공연사용분으로 30% 공제율과 100만원한도 추가공제가
가능하며, 총급여 7천만원 초과자의 도서.공연.박물관.미술관 사용분은 각각 결제 수단에 따라
신용카드,현금영수증.직불.선불카드에 산입되어 공제가능.
⑥ 의료비 세액공제 : 총급여 7천만원이하자는 출산 1회당 200만원 한도로 공제 가능한 산후조리원 항목이 추가됨.
(한도액이 아닌 실제 지출금액으로 입력)
⑦ 법정기부금,지정기부금,우리사주조합기부금의 고액기준금액이 2천만원에서 1천만원으로 조정되었습니다.
또한 법정기부금,지정기부금에 대한 공제순서가
당해년도 기부금→이월기부금에서 (2014년→2015년→2016년→2017년→2018년)이월기부금→당해년도 기부금 순서로 변경되었습니다.
⑧ 조특법30조 중소기업취업청년등 세액감면중 100% 감면이 일몰로 폐지되었습니다.
⑨ 조특법19조 성과공유 중소기업 경영성과급에 대한 50% 세액감면 항목이 신설되었습니다.
⑩ 조특법29조6 중소기업 핵심인력 성과보상기금 수령액중 기업이 부담한 기여금에 대한 50% 세액감면 항목이 신설되었습니다.
⑪ 납세조합세액공제 공제율이 10%에서 5%로 축소되었습니다.
⑫ 장기주택저당차입금 이자지급액에 대한 소득공제대상이 기준시가 4억원이하에서 5억원이하로 상향되었습니다
⑬ 월세세액공제 대상이 국민주택규모이하 또는 기준시가 3억원이하 주택 임차로 확대되었습니다.
2. 근로소득 지급명세서 (근로소득원천징수영수증) 서식
※ 홈택스 "편리한 연말정산" 서비스에서 근로자 기초 자료를 일괄로 업로드 할수 있는 기능 제공 :
지급명세서 생성 메뉴 좌측 하단의 "홈택스 편리한 연말정산 주현.근로자 기초자료 엑셀일괄등록 자료 생성하기"
(원천징수부 자료를 기초로 생성되므로, 원천징수부가 먼저 생성되어 있어야 합니다)
※ 특별소득공제(건강보험료공제,고용보험료공제,주택임차차입금원리금상환액공제,장기주택저당차입금이자상환액공제) 및
정치자금기부금을 제외한 특별세액공제(보장성보험료세액공제,의료비세액공제,교육비세액공제,법정기부금세액공제,
우리사주조합기부금세액공제,지정기부금세액공제), 월세세액공제가 없는 근로자는 산출세액 범위내에서 13만원 한도로
표준세액공제를 받을수 있습니다.
※ 근로자는 표준세액공제를 받는 것과 표준세액공제 대신 특별소득공제 및 특별세액공제 일부를 받는것중에서
유리한 쪽으로 선택할 수 있으므로, 지급명세서 생성시에는 근로자에게 유리한 쪽으로 자동 계산됩니다. 따라서
표준세액공제를 받는것이 유리한 경우는 지급명세서 하단에 표준세액공제 대신 특별(세액)공제를 받는 경우의
결정세액을 별도 표기해줌으로써 근로자에게 얼마나 유리하게 되었는지를 판단할 수 있는 자료가 제공됩니다.
※ 서식상에 기재된 순서로 공제 금액을 계산하는 것이 아닌 다음의 순서로 공제 금액이 기재됩니다.(소법 §51의3,§61)
① 국민연금보험료등 연금보험료는 그밖의 소득공제 다음으로 공제합니다.
② 세액공제 순서 : 근로소득세액공제 -> 자녀세액공제 -> 보장성보험료세액공제 -> 의료비세액공제 -> 교육비세액공제 ->
정치자금기부금세액공제 -> 납세조합세액공제 -> 주택차입금이자세액공제 -> 월세액세액공제 ->
법정.우리사주.지정기부금세액공제 -> 외국납부세액공제 -> 연금계좌세액공제
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[ 2019년 연말정산 계산 순서 ]
1. 소득.세액 공제신고서등 작성 ①인적공제명세 ②연금저축등소득명세서 ③기부금명세서 ④월세액등 소득명세서 ⑤종전근무지
2. (주현근무지) 근로소득 원천징수부 생성 및 조회
3. 근로소득 지급명세서 생성 및 조회
4. 의료비명세서 작성 : 지급명세서상의 의료비 세액공제금액이 발생한 모든 근로자는 작성 대상임
5. 지급명세서 조회 메뉴와 연말정산 자료현황을 참고하여 연말 정산 검증
6. 홈택스 전자제출을 이용하여 연말정산 환급분을 급여에 반영하기전에 사전 검증
7. 2월 급여에 연말정산 납부 및 환급분 반영
8. 신고.제출 일자에 맞춰 홈택스 전송
9. 지급명세서 조회 메뉴에서 근로자 제공용 pdf 파일 생성후, 지급명세서 이메일 전송
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[ 2019년 연말정산 계산 주의사항 ]
※ 현재 선택된 회사의 귀속년도가 2019년으로 되어 있어야, 2019년 귀속분 연말정산 메뉴를 실행할 수 있습니다.
2018년도에 대해 귀속년도 마감을 하지 않은 경우는 반드시 2018년도에 대해서 ①당기자료별도보관 -> ②귀속년도마감 순서로
귀속년도 마감후에 2019년도에 대한 연말정산을 하시기 바랍니다.
1. 공제신고서와 (연금저축 소득명세서, 기부금 명세서, 월세액등 소득명세서 포함)
원천징수부를 수정한 경우는 반드시 근로소득지급명세서(원천징수영수증)를 재생성하여야,
변경된 내용이 근로소득 지급명세서(원천징수영수증)에 반영됩니다.
2. 근로소득지급명세서 생성후에 근로소득공제신고서를 출력해야 공제신고서에 공제금액이 표기됩니다
3. 공제신고서와 원천징수부가 생성된 근로자만 지급명세서 생성이 가능하며, 지급명세서 생성시에는
공제신고서 미생성자 및 공제신고서와 연금,저축,기부금,월세액등 명세서 불일치 또는
직전년도 이월 기부금 미반영 사원 리스트를 사전검증으로 체크한 후 작업하시기 바랍니다.
4. 연말정산분을 2월 급여 계산시에 자동 반영하고자 하는 경우의 확인 및 주의사항
① 코드관리-급상여계산 기준설정 메뉴에서 연말정산 환급(납부)분 급여월을 2월로 설정
② 공제 항목에 연말정산분 또는 연말소득세/연말지방세 공제 코드를 설정
③ 급상여 계산식의 공제 항목에 T3(연말정산 소득세+농특세) T6(연말정산 지방소득세)설정
5. 2019년부터 실손의료보험금 수령액란이 추가되었습니다.
공제신고서의 의료비란의 일반,난임시술비,65세이상,장애인,산후조리원에는 (실손의료비수령액이 공제되지않은)의료비 지출액으로
기재하고, 실손의료비 수령액은 별도로 기재해야 합니다.
홈택스 간소화 소득자료에는 실손의료비 수령액이 제공되지 않으므로, 실손보험회사의 자료제출이 끝날것으로 예상되는 2월10일이후
근로자가 홈택스-조회.발급-기타조회-실손의료보험금조회란을 이용하여 별도로 원천징수의무자에게 제출하거나,
실손보험회사에서 직접 제공 받은 실손의료보험금수령액 자료를 원천징수의무자에게 제출해야 합니다.
의료비세액공제받은 대상자는 실손의료보험금수령액이 있는 경우 반드시 수령액을 공제신고서에 반영하여 연말정산하기 바랍니다.
※ 근로기간과 연말정산 공제 가능 여부
■ 근로를 제공한 기간의 지출분만 소득공제가 가능한 것으로 근로를 제공하지 않은 기간의 지출액은
소득공제를 적용받을 수 없는 공제 항목
① 보장성보험료,
② 의료비,
③ 교육비,
④ 주택자금공제
⑤ 주택마련저축공제,
⑥ 신용카드공제
(단, 본인의 신용카드 추가공제율 사용분은 근무기간과 무관하게 해당 과세기간 중 지출한 금액에 대해 공제가능)
■ 아래의 항목에 대해서는 근로기간과 무관하게 해당 과세기간 중 지출한 금액에 대해 공제가능한 것
① 기부금공제
② 연금보험료공제,건강보험료,고용보험료등 사회보험료공제
③ 개인연금저축공제
④ 투자조합출자등 공제
⑤ 소기업. 소상공인공제부금공제
⑥ 연금계좌세액공제
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[ 2020년 세법 및 사회보험 개정 안내 ]
1. 건강보험과 요양보험요율 인상 : 2020년 1월부터 건강보험요율이 6.46%(개인+회사부담분)에서 6.67% 으로,
노인요양보험요율이 17.02%에서 20.5%(개인+회사부담분)로 인상되었습니다.
2. 간이지급명세서 제출 기한 변경 : 상용 근로자의 반기별 근로소득 간이지급명세서 및 거주자,비거주자의 사업소득 간이지급명세서 제출 기한이
해당 반기 마지막월의 다음달 말일로 변경되었습니다.
즉, 상반기는 7월달까지, 하반기는 차년도 1월달까지로 변경되었습니다.
3. 일용근로소득 지급명세서의 전자제출 기한 변경 : 분기 마지막월의 다음달 말일로 변경 되었습니다.
① 1분기 제출 기한 : 4월달까지
② 2분기 제출 기한 : 7월달까지
③ 3분기 제출 기한 : 10월달까지
④ 4분기 제출 기한 : 차년도 1월달까지
4. 2020년부터 일용근로자의 건강보험 직장가입자 자격 취득 대상이 월 1개월이상 고용기간과 월8일이상 근로인 경우로 확대.
(국민연금은 2018년 8월 부터 월 8일이상 근로인 경우로 자격 취득 대상자 확대)
5. 퇴직소득지급명세서 개정 :
① 소득세법 제22조 개정으로 임원의 퇴직금 중 일정 한도를 초과하는 소득은 근로소득으로 과세되는바, 2020년 1월 1일 이후 적립분에 해당하는
임원의 퇴직소득에 대해서는 임원의 퇴직소득금액의 한도를 계산할 때 적용되는 지급배수를 급여의 연평균환산액을 기초로 산정한 기준금액의
3배에서 2배로 하향 조정하여 임원 퇴직소득 한도를 축소.
② 퇴직소득지급명세서상의 근속연수란의 안분계산이 삭제되고, 관련 서식 변경.
6. 소득세법 47조 근로소득공제 개정으로 2001년부터 폐지된 근로소득공제한도가 2020년부터 년간 2,000만원 한도로 신설되었습니다.
7. 조특법 18조 외국인기술자 소득세감면 대상 확대, 즉 소재.부품.장비관련 외국인기술자가 국내에서 2022년 12월 31일 이전에 근로를 제공한 날로부터
최초 3년간 소득세 70% 감면, 이후 2년간 소득세 50% 감면 조항 신설되었습니다.
8. 조특법 18조3 신설 : 해외거주 우수 내국인 인재의 국내 복귀를 지원하기 위하여 국외에서 5년 이상 거주하면서 연구 및 기술개발 경험을 가진
내국인 우수 인력이 국내 연구기관 등에 2022년 12월 31일 이전에 취업하여 받는 5년간의 근로소득에 대하여 소득세의 100분의 50을 감면
9. 조특법 30조 개정: 경력단절 여성 재고용ㆍ재취업 지원 제도의 실효성을 제고하기 위하여 경력단절 인정 사유에 결혼 및 자녀교육을 추가하고,
재취업 기한 및 대상기업을 퇴직 후 3년 이상 10년 미만의 기간 이내에 동일한 기업에서 퇴직 후 3년 이상 15년 미만의 기간 이내에
동일한 업종의 기업으로 확대.
10. 조특법 86조의4 신설 : 이자.배당소득 합계액이 2천만원을 초과하지 않는 50세 이상 거주자의 연금계좌 납입액에 대해서
2020년 12월 31일까지 연금계좌세액공제 한도를 400만원에서 200만원 추가하여 600만원으로하고,
퇴직연금계좌와 합한 경우 그 한도는 년 900만원으로 인상.
11.조특법30조 중소기업취업자 소득세 감면 대상 명세서 전자제출 신설 : 월간 세무신고 그룹에 중소기업취업청년전자제출 메뉴가 신설되었습니다.
12.근로기준법시행령개정으로 ‘관공서의 공휴일에 관한 규정’에 따른 공휴일(법정공휴일,대체휴일)도 유급휴일로 지정되었으며 시행시기는
300인이상 사업체는 2020년부터, 30인이상 사업체는 2021년도부터, 5인이상 사업체는 2022년도 부터 시행.
* 관공서의 공휴일에 관한 규정’에 따른 공휴일 :
① 국경일 중 3ㆍ1절, 광복절, 개천절 및 한글날
② 1월 1일
③ 설날 전날, 설날, 설날 다음날
④ 부처님오신날 (음력 4월 8일)
⑤ 5월 5일 (어린이날)
⑥ 6월 6일 (현충일)
⑦ 추석 전날, 추석, 추석 다음날
⑧ 12월 25일 (기독탄신일)
⑨ 공직선거법 제34조에 따른 임기만료에 의한 선거의 선거일
⑩ 기타 정부에서 수시 지정하는 날
※ 2020년 세법 개정에 따른 업그레이드는 소득세법 시행령등 관련 법령이 공포되는 일정에 맞추어 추후에 추가적으로 공지 및 배포할 예정입니다
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※ 2019년에 대한 귀속년도 마감작업은 2020년 3월 10일 이후 연말정산 전자제출이 끝난 다음에 하시기 바랍니다.
(귀속년도 마감작업 순서: ①당기자료별도보관 -> ②귀속년도마감)
※ 요즈음 랜섬웨어 바이러스가 극성을 부리고 있으므로, 자료 백업은 매월 정기적으로 해주시기 바랍니다
==> 자체 USB 또는 외장하드에 자료 백업하거나, 자료관리의 피엘백본서버로의 자료 백업 메뉴 이용하여 백업하기 바랍니다
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※ 업그레이드가 안되는 경우: 보안설정에 의해 자동 업그레이드가 안되는 사용자는 당사로 연락주시기 바랍니다.
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