기업회계기준 21호에 따른 업그레이드에 이어 부가세신고서양식 및 첨부서식의
변경으로 인한 업그레이드가 되었으니 회계프로그램 사용자께서는 업그레이드
받으시기 바랍니다.
(회계프로그램 담당자들의 E-mail을 통하여 이미 알려 드린 Upgrade 사항입니다.)
[부가세관련 개정내용 요약]
1) 부가세신고서 양식 변경
2) 과세사업전환매입세액(기타공제매입세액) 항목 추가 : (부가세신고서양식)
:「부가가치세」제17조제6항의 규정에 따라 면세사업에 사용하는 감가상각자산을
과세사업에 사용하거나 소비하는 경우 취득시 불공제한 매입세액을 공제받는 경우에
기재합니다.
3) 수입금액명세서미제출가산세(가산세명세) 항목추가 : (부가세신고서양식)
:「부가가치세법」제22조제6항의 규정에 따라 수입금액명세서를 제출하여야 할 사업자가
동 명세서를 제출하지 아니하거나 사실과 다르게 기재한 경우에 적용됩니다.
4) 재활용폐자원 등에 대한 매입세액을 공제 : (부가세신고서양식 및 첨부서식)
: 재활용폐자원 등에 대한 매입세액을 공제받는 사업자가 기재하며, 금액란에는
재활용폐자원 등의 취득가액을, 세액란에는 동 금액의 6/106(매출액의 80%까지만
세액공제 허용. 다만, 2007년도에는 90%까지 허용), 중고자동차는 10/110을 곱하여
계산된 금액을 기재합니다.
5) 음식업사업자 의제매입세액 공제율 한시적 조정 : (부가세신고서양식 및 첨부서식)
: 면세농산물 등을 원재료로 제조 창출한 재화 또는 용역이 과세되어 의제매입세액을
공제받는 사업자가 기재하며 금액란에는 의제매입세액공제신고서상의 면세농산물 등의
매입가액을, 세액란에는 동 금액에 2/102[음식점업의 경우에는 3/103(다만, 2007.1.1일부터
2008.12.31일까지 공급받는 분은 6/106)]를 곱하여 계산된 금액을 기재합니다.
※ 01 : 특별소비세 수출면세의 적용을 받기 위하여 수출신고필증, 우체국장이 발행한
소포수령증(우편수출의 경우에 한함) 등을 특별소비세 과세표준신고서와 함께
이미 제출한 사업자가 부가가치세 신고시에 당해 서류를 별도로 제출하지 아니하고자
하는 경우 선택합니다.
※ 02 : 전자무역기반사업자를 통하여 전자문서로 제출한 경우 선택합니다.
※ 01,02에 해당하지 않는 경우 전자신고시 첨부할 수 없습니다.
7) 징벌적 가산세도입 등 가산세 규정 대폭 개정 (국세청 부가세예정신고 안내 참조)
8) 기타, 매입자발행 세금계산서제도 도입(2007.7월부터 적용)
9) 신용카드매출전표등수취명세서 양식 변경(2007.7월부터 적용)
▶ 공급자별로 건수·거래금액을 합계로 기재(기존에는 거래일자별로 기재)
▶ 화물운송사업자가 화물운전자 복지카드를 이용하여 경유를 구입하는 경우 신용카드 등
매입내역 합계란에 화물운전자복지카드 기재란 추가
(기존에는 신용카드 등과 현금영수증으로만 구분)
