1. XINSA 프로그램이 설치된 PC 각각에서 최신버젼다운받기를 실행하여 업그레이드
2. 자료관리-최신세법업그레이드 실행(하나의 PC에서 한번만 실행하면 됨)
3. 자료관리-자료재정리 실행(하나의 PC에서 한번만 실행하면 됨)
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[ 2010년 연말정산 및 세무 신고,납부 일정 안내 ]
1. 연말정산 간소화 서비스(yesone.go.kr) : 1월 15일이후
2. 근로자의 소득공제신고서 제출 : 1월 15일 ~ 1월 31일
3. 회사 담당자의 연말정산 완료 : 2월급여 지급이전까지
4. 회사 담당자의 연말정산분 급여반영 : 2월분 급여에 연말정산분 반영
5. 근로소득외 지급명세서 전자제출 기한 : 2월 28일까지
(기타소득/이자배당소득/사업매월소득)
6. 2010년 4분기 일용근로소득 지급명세서 제출 기한 :2월 28일까지
7. 근로소득 지급명세서 전자제출 기한 : 3월 10일까지
(근로소득/의료비/기부금/퇴직소득)
8. 이행상황신고서, 주민세등 신고 및 납부 : 3월 10일까지(2010년 연말정산분 포함)
(환급분 신청시는 이행상황신고서의 원천징수세액환급신청서 작성 신고)
(전자납부 가능)
9. 연말정산 환급분 수령 : 3월말까지
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[ 2010년 연말정산 업그레이드 내용 ]
1. 근로소득자공제신고서
① 세대주,세대원 추가 : 주택임차차입금원리금상환액공,월세액소득공제,
장기주택저당차입금이자상환액공제대상자는 세대주로 한정
② 인적공제명세에 직불카드 분리 및 관계코드 변경
③ 퇴직연금분리 : 근로자퇴직급여보장법상의 퇴직연금, 과학기술인공제퇴직연금
④ 월세액공제 추가
⑤ 주택마련저축소득공제 분리 : 청약저축,근로자주택마련저축,주택청약종합저축,
장기주택마련저축
⑥ 신용카드란 직불카드 추가
2. 연금,저축소득 명세서 메뉴 신설
3. 기부금 명세서 : 기부금 조정명세 신설
4. 근로소득 원천징수부
① 장기미취업자 중소기업 취업비과세(Y21)추가
② 외국인근로자 비과세 30% 특례(X01), 우리사주조합배정 비과세(Y01)폐지
③ 소득세 감면란이 소득세법상과 조특법상의 감면란으로 분리
5. 근로소득 지급명세서 (근로소득원천징수영수증)
① 퇴직연금분리 : 근로자퇴직급여보장법상의 퇴직연금, 과학기술인공제퇴직연금
② 월세액공제 추가 및 주택마련저축소득공제가 청약저축,근로자주택마련저축,
주택청약종합저축,장기주택마련저축으로 분리
③ 보험료 공제항목이 건강보험료,고용보험료,보장성보험료,장애인보장성보험료로 분리
④ 연금,저축등 소득명세서가 첨부서식으로 추가
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[ 2010년 연말정산 계산 순서 ]
1. 근로소득공제신고서 작성
2. 연금,저축소득명세서 작성 : 소득공제신고서상에 퇴직연금,연금저축,주택마련저축,
장기주식형저축 납입금액이 있는 근로자
3. 기부금명세서 작성 : 소득공제신고서상에 기부금액이 있는 근로자
4. 근로소득원천징수부 생성 및 조회
5. 근로소득지급명세서 생성 및 조회
6. 의료비명세서 작성: 지급명세서상의 의료비 공제금액이 200만원 이상자에 대해서 작성
※ ①근로소득공제신고서와 ②연금저축 명세서 ③기부금 명세서 ④근로소득 원천징수부를
수정한 경우는 반드시 근로소득지급명세서(원천징수영수증)를 재생성하여야,
변경된 내용이 근로소득 지급명세서(원천징수영수증)에 반영됩니다.
※. 연말정산분을 2월 급여 계산시에 자동 반영하고자 하는 경우의 확인 및 주의사항
① 공제 항목에 연말정산분 또는 연말소득세등/연말지방소득세 공제 코드를 설정,
② 급상여 계산식의 공제 항목에 T3(연말정산 소득세+농특세) T6(연말정산 지방소득세)설정,
③ 코드관리-급상여계산 기준설정 메뉴에서 연말정산 환급(납부)분 급여월을 2월로 설정
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[ 추가 업그레이드 내용 ]
1. 인사등록상에 조특법상 소득세 감면신청 외국인기술자의 감면기간 설정 : 매월 급여의
100만원 한도로 소득세 감면 대상 외국인 기술자 설정 기능
2. 급상여기준의 보험료 페이지 : 건강보험료, 고용보험료 계산 방식 선택 기준 변경
3. 고용보험료 현황 메뉴 변경 : 월 고용보험료 현황, 기간별 고용보험료 현황
4. 급상여 및 근태 메뉴의 권한 부여 세분화 : 특정 지급구분에 한해서 권한 한정 가능
5. 원천징수세율변경에 따른 일용 노임계산 변경
6. 2011년 세법 변경에 따른 급상여 및 관련 메뉴 변경
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[ 2010년 귀속 연말정산 개정 세법 내용 (2009년 대비) ]
1. 2010년 근로소득공제 변경 (환경설정-세액공제표상의 근로소득공제 메뉴)
① 500만원이하 : 기본공제 0으로 동일 / 초과액공제율 80%
② 1500만원이하 : 기본공제 400만원 / 초과액공제율 50%
③ 3000만원이하 : 기본공제 900만원 / 초과액공제율 15%
④ 4500만원이하 : 기본공제 1125만원으로/ 초과액공제율 10%
⑤ 4500만원초과 : 기본공제 1275만원으로/ 초과액공제율 5%
2. 2010년 소득세율 및 누진공제 변경 (환경설정-소득세율표 메뉴)
① 1200만원이하 : 세율 6%로 동일 / 누진공제액 0원으로 동일
② 4600만원이하 : 세율 16%에서 -> 15%로 / 누진공제액 120만원 -> 108만원
③ 8800만원이하 : 세율 25%에서 -> 24%로 / 누진공제액 534만원 -> 522만원
④ 8800만원초과 : 세율 35%로 동일 / 누진공제액 1414만원-> 1490만원
3. 주택 월세 소득공제 신설 : 총급여 3천만원 이하 무주택 세대주인 근로자의
월세액 40% 소득공제 (300만원 한도)
4. 기부금 이월공제 신설 : 기부금 공제 한도를 초과한 기부금 이월공제 허용
①법정기부금 1년 ②특례기부금 2년
③공익법인특례 3년 ④지정기부금 5년
5. 신용카드 소득공제 공제문턱 : 총급여 20% 초과금액 -> 총급여 25% 초과금액으로
공제한도 : 500만원 또는 총급여 20%중 적은금액 ->
300만원 또는 총급여 20%
공제비율 : 20% 일률 적용 -> 신용카드,현금영수증：20% 공제
직불카드,체크카드 ：25% 공제
6. 미용,성형수술비 및 건강증진 의약품구입비 의료비공제 대상에서 제외됨.
7. 장기 미취업자 중소기업 취업시 비과세 특례 신설 :
장기미취업자가 2010.3.12~2011.6.30까지 중소기업에 취직한 경우 3년간 비과세
(매월 급여에서 100만원 한도)
8. 외국인근로자의 비과세 특례로서 총급여 30% 비과세와 15% 단일세율 중 선택에서
15% 단일세율 적용 여부만 선택 가능(외국인근로자 비과세 30% 특례제도 폐지)
9. 외국인기술자 소득세 감면 제도 :
① 감면대상 : 고도기술사업의 고도기술을 제공하는 외국인 기술자로
대한민국 국적을 가지지 아니한 사람으로 대상 제한
② 감면금액 : 5년간 소득세 100% 면제에서 2년간 소득세 50% 면제로 축소
(2009.12.31. 이전에 입국한 외국인 근로자는 종전 규정 적용)
10.자녀보육수당 비과세 여부 판단 시기 : 지급월을 기준으로 6세 여부 판단에서
과세기간 개시일(귀속연도 초일) 기준으로 6세 여부 판단
11.국외 건설 근로자 비과세 대상 추가: 국외 건설 지원 근로자도 150만원 비과세 가능
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[ 납부불성실에 따른 가산세 안내 ]
1. 원천징수납부 불성실가산세(소득세법상)
: 원천징수의무자가 징수하였거나 징수하여야 할 세액을,
그 기간내에 납부하지 아니하였거나 미달하여 납부한 때에는
그 납부하지 아니한 세액 또는 미달한 세액의 100분의 10에 상당하는 금액을 한도로 하여
다음의 ㉮와 ㉯의 금액 중 큰 금액
㉮ 미달세액 × 경과일수(납부기한의 다음 날부터 자진납부일까지의 기간) × 3/10,000
㉯ 미달세액 × 5%
2. 납부불성실가산세(국세기본법상)
: 미달세액 × 경과일수(납부기한의 다음 날부터 자진납부일까지의 기간) × 3/10,000
3. 가산세 중복적용 배제 :
과다 소득공제에 대해 근로자가 수정신고하는 경우는 국세기본법에 따른 납부불성실가산세를
적용하며, 원천징수의무자를 통해 수정신고하는 경우에는 원천징수납부 불성실가산세가 적용됨
다만, 소득세법에 따른 원천징수납부 불성실가산세가 부과된 경우에는
국세기본법에 따른 납부불성실가산세를 적용하지 아니함
2010년 귀속 연말정산의 경우 근로자는 2011.5.31까지 주소지 관할 세무서에 종합소득 확정신고를
통해 납부불성실가산세 및 과소신고가산세 부담 없이 과다공제 신고 내역을 정정할 수 있음
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[ 2011년 귀속 개정 세법 내용 ]
1. 퇴직소득 공제율 변경 : 퇴직급여액의 45% -> 40%
2. 다자녀 추가 공제 확대 : 자녀 2명 50만원 -> 100만원
자녀 2명 초과 : 1인당 100만원 -> 200만원
3. 퇴직연금,연금저축 개별한도 및 통합한도 공제액 상향 : 300만원 -> 400만원
4. 기부금 변경 : 특례기부금 폐지 및 종교단체외 지정기부금 개인공제율 20% -> 30%로 변경
5. 일용근로자 원천징수세율 인하 : 8% -> 6%
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[ 2011년 귀속 4대 보험료 개정 내용 ]
1. 건강보험료율 인상 : 보수월액의 2.665% -> 2.82% (개인+회사부담금=5.64%)
2. 고용,산재보험료 산정기준이 2011년부터 임금총액에서 보수총액으로 변경됨
3. 건강보험료와 고용보험료 보수총액 산정 기준:
① 건강보험료 = 과세근로소득 + 국외근로비과세소득
② 고용보험료 = 과세근로소득
5. 고용보험료 산정 방법
① 고용보험료 = 월평균보수 * 고용보험료율
② 월평균보수(보수월액) = 전년도보수총액/근무개월수
③ 월평균보수 적용기간 = 당해연도 4월~다음년도 3월
※ 급상여계산-3대 보험등록 메뉴에서 고용보험료 보수월액 기재 (보수월액 방식으로 산정시)
코드관리-급상여 기준설정메뉴에서 고용보험료 산정 방식 설정
(보수월액이 아닌 과세총액 연동 방식으로 고용보험료를 산정시에는 보수월액 미기재)
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※ 2011년 퇴직소득 및 일용소득 확인 사항 :
2011년의 업그레이드된 세법으로 반영되기전에,
2011년 일반퇴직자 및 2011년 지급분 중간정산자에 대한 퇴직소득 지급조서와
2011년 일용근로자에 대한 노임계산을 이미 진행한 경우는
본 버젼 배포후에 최신세법업그레이드 수행후, 다시 한번 재계산하셔야 됩니다.
(퇴직소득 공제율 및 일용근로소득 세율 변경)
※ 2010년 귀속년도 마감작업은 2011.3월 10일 이후에 전자제출이 끝난 다음에 하시기 바랍니다.
(귀속년도 마감작업 순서: ①당기자료별도보관 -> ②귀속년도마감)
※ 자료 백업은 매월 정기적으로 해주시기 바랍니다
-하드디스크 불량등 문제 발생시 데이터 복구를 위해 중요한 작업입니다.
-자체 자료 백업 또는 피엘백본서버로의 백업 메뉴 이용
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※ 업그레이드가 안되는 경우:
보안설정에 의해 자동 업그레이드가 안되는 사용자는 당사로 연락주시기 바랍니다.
※ 첨부파일을 다운 받아 압축 해제한후 각각의 내용을 숙지한 후 업무 처리 하시기 바랍니다.
( 첨부 파일 = ① XINSA_2010 연말정산 안내사항.txt
② XINSA_2010 연말정산 방법 및 주의사항.txt
③ XINSA_2011 귀속 세법 및 보험료 변경사항.txt )
