1. XINSA 프로그램이 설치된 PC 각각에서 최신버젼다운받기를 실행하여 업그레이드
2. 자료관리-최신세법업그레이드 실행(하나의 PC에서 한번만 실행하면 됨)
3. 자료관리-자료재정리 실행(하나의 PC에서 한번만 실행하면 됨)
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[ 2013년 연말정산 및 세무 신고,납부 일정 안내 ]
1. 국세청 연말정산 간소화 서비스 개시일자 : 1월 15일
2. 근로자의 소득공제신고서 자료 제출 : 1월 20일 ~ 2월 10일
3. 근로소득외 지급명세서 전자제출 기한 : 2월 28일
(거주자 기타소득/이자배당소득/비거주자 사업,기타소득)
4. 2013년 4분기 일용근로 지급명세서 제출기한 : 2월 28일
5. 근로소득 지급명세서 전자제출 기한 : 3월 10일
(근로소득/의료비/기부금/퇴직소득/거주자 사업소득)
6. 이행상황신고서,지방소득세등 신고.납부 기한 : 3월10일
(환급분 신청은 이행신고서상의 세액환급신청서 작성)
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[ 2013년 연말정산 메뉴 업그레이드 내용 ]
1. 근로소득 공제신고서등 작성
① 소득공제신고서와 첨부소득명세서(기부금,연금저축등)의 분리 작성 기능을 통합하여
소득공제신고서 메뉴에서 한번에 처리토록 개선
② 인적공제항목_근로자본인에 대한 한부모소득공제 신설
③ 장애인 여부에서 장애인 코드 방식으로 변경
④ 인적공제항목_신용카드항목에서 학원비지로납부 폐지 및 대중교통사용분 추가
⑤ 국세청 간소화 집계 자료 및 세부자료 호출기능으로 확대
⑥ 월세액,거주자간 주택임차차입금 원리금상환액 소득공제명세서 서식 추가
⑦ 주택마련저축공제_장기주택마련저축,장기주식형저축소득공제 항목 삭제
2. 근로소득 지급명세서 (근로소득원천징수영수증) 서식
① 근무처별소득명세_임원 퇴직소득금액 한도초과액 신설
② 추가공제_한부모소득공제 신설
③ 연금계좌소득공제_연금저축 : 그밖의 소득공제에서 연금계좌소득공제로 이전
④ 의료비 공제가 의료비_장애인과 의료비_기타로 분리
⑤ 교육비 공제가 교육비_장애인과 교육비_기타로 분리
⑥ 기부금 공제가 정치자금기부금/ 법정기부금/ 우리사주조합기부금/ 지정기부금 으로 분리되고,
특례기부금 이월공제분과 공익법인신탁기부금 이월공제분은 법정기부금에 합산되어 표기됩니다.
⑦ 목돈 안드는 전세 이자상환액 공제 신설
⑧ 특별공제 종합한도 초과액 신설
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[ 2013년 연말정산 계산 순서 ]
1. 근로소득 공제신고서등 작성 ( 다음 항목에 대한 작성 기능이 통합되었습니다. )
①인적공제명세 ②소득공제신고서 ③연금저축소득명세서 ④기부금명세서
⑤월세액등 소득명세서 ⑥종전근무지
2. (주현근무지) 근로소득 원천징수부 생성 및 조회
3. 근로소득 지급명세서 생성 및 조회
4. 의료비명세서 작성 (지급명세서상의 의료비 공제금액이 200만원 이상자에 한해 작성)
※ ①근로소득 공제신고서와 (연금저축 소득명세서, 기부금 명세서, 월세액등 소득명세서 포함)
②근로소득 원천징수부를 수정한 경우는 반드시 근로소득지급명세서(원천징수영수증)를 재생성하여야,
변경된 내용이 근로소득 지급명세서(원천징수영수증)에 반영됩니다.
※. 연말정산분을 2월 급여 계산시에 자동 반영하고자 하는 경우의 확인 및 주의사항
① 코드관리-급상여계산 기준설정 메뉴에서 연말정산 환급(납부)분 급여월을 2월로 설정
② 공제 항목에 연말정산분 또는 연말소득세/연말지방세 공제 코드를 설정
③ 급상여 계산식의 공제 항목에 T3(연말정산 소득세+농특세) T6(연말정산 지방소득세)설정
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[ 2013년 귀속 연말정산 개정 세법 내용 (2012년 대비) ]
1. 추가공제_한부모소득공제 항목 신설
(기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자를 부양하는 배우자없는 근로자로서
거주자인 경우에 100만원 공제, 단 부년자 공제와 중복공제 배제)
2. 신용카드공제_학원비지로납부 폐지
-신용카드공제율 하향(20%에서 15%로)
_대중교통이용분 공제신설(공제율 30%, 추가 공제한도 100만)
-현금영수증 공제율 상향(20%에서 30%로)
3. 교육비공제_공제대상 확대(초중고생 급식비에서 초중고,어린이집,유치원,학원.체육시설(취학전)으로)
4. 월세액 소득공제_공제율이 월세지출액의 40%에서 50%로 상향
5. 월세액, 거주자간 주택임차차입금 원리금상환액 소득공제명세서 서식 추가
6. 소득공제 종합한도 신설
7. 출산.육아 비과세 대상 확대 (육아기 근로시간 단축급여 비과세 대상으로 추가)
8. 국외근로비과세 한도 상향 (원양,외항선원이 월 200만원에서 월 300만원으로 상향)
9. 야간근로 비과세 한도 상향 (월정액급여 100만원이하에서 150만원 이하자로,
직전년도 총급여액 2,000만원이하에서 2,500만원 이하자로 상향조정)
10.외국인근로자의 단율세율 변경 (15%에서 17%로)
11.투자조합출자등 소득공제율상향(개인투자조합,벤쳐기업등 2013년 직접투자분의 30%로 상향)
12.고용유지 중소기업 근로자 과세특례 기한 연장 (2015년 일몰)
13.목돈안드는 전세이자상환액 소득공제 신설 (임차인의 이자상환액의 40%를 임대인이 공제,2015년 일몰)
14.주택마련저축공제_장기주택마련저축, 주택마련저축공제_장기주식형저축소득공제 폐지
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※ 소득공제 종합한도에 포함되는 소득공제 항목
①보장성 보험료 ②의료비_기타 ③교육비_기타 ④주택임차차입금 ⑤월세액
⑥장기주택저당차입금 ⑦소기업,소상공인 공제부금 ⑧주택마련저축 ⑨당해년도 투자조합공제
⑩신용카드 ⑪우리사주조합
※ 종합한도 초과분(상기의 소득공제항목의 합계가 2,500만원을 초과하는 금액)은 과세표준에 합산됩니다.
(종합소득 과세표준 = 차감소득금액 - 그밖의 소득공제계 + 종합한도 초과분)
※ 당해년도 지정기부금 공제액이 종합한도 초과분에 포함된 경우는 초과분내에서 당해년도에
공제하지 않고, 차년도로 이월됩니다.
※ 차감소득금액이 0 이면서, 종합한도 초과분이 발생한 경우는 초과분만큼 과세표준에 합산되므로,
당해년도에 공제받지 않는것이 근로자에 유리합니다.
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[ 가산세 안내 ]
과다 소득공제를 받은 납세자는 다음의 과소 납부세액 및 가산세를 추가로 부담함.
1. 미신고 또는 과소신고등에 따른 가산세
1). 원천징수의무자를 통해 수정신고하는 경우
원천징수의무자는 국세기본법 47조5에 따른 "원천징수납부등 불성실가산세"가 부과된다.
① 원천징수 납부등 불성실가산세(국세기본법 47조의 5)
원천징수의무자가 징수하였거나 징수하여야 할 세액을,
그 기간내에 납부하지 아니하였거나 과소납부하여 수정신고하는 때에는
다음의 ㉮와 ㉯의 금액을 합산한 금액을 가산세로 한다.
㉮ 과소납부세액 × 3%
㉯ 과소납부세액 × 경과일수(납부기한의 다음 날부터 자진납부일까지의 기간) × 3/10,000
다만, 과소납부세액 × 10%를 넘지 않도록 한다.
2). 근로소득자가 수정신고하는 경우
근로자는 국세기본법 47조3에 따른 " 과소신고,초과환급신고가산세"가 부과된다.
① 과소신고, 초과환급신고가산세(국세기본법 47조 3)
근로자가 법정신고기한까지 신고를 하였으나, 과소신고한 경우 또는 초과환급신고한 경우에
다음의 가산세를 적용한다.
㉮ 일반과소신고 . 초과환급신고가산세 = 산출세액 × (과소신고분 과세표준 / 과세표준) × 10%
㉯ 부정과소신고 . 초과환급신고가산세 = 산출세액 × (부정과소신고분 과세표준 / 과세표준) × 40%
2. 미납 또는 과소납부등에 따른 가산세
납세의무자가 납부기한까지 미납 또는 과소납부, 초과환급시에는 국세기본법 47조4에 따른
"납부불성실.환급불성실 가산세"가 부과된다.
① 납부불성실.환급불성실 가산세(국세기본법 47조의 4)
다음의 ㉮와 ㉯의 금액을 합산한 금액을 가산세로 한다.
㉮ 과소납부세액 × 경과일수(납부기한의 다음 날부터 자진납부일까지의 기간) × 3/10,000
㉯ 초과환급세액 × 경과일수(납부기한의 다음 날부터 자진납부일까지의 기간) × 3/10,000
※ 근로자가 연말정산 이후에 종합소득 확정신고기한(5월 31일)까지 수정신고를 하면 위의 가산세 부담을
덜수 있슴
3. 가산세 중복적용 배제 :
"원천징수납부등 불성실가산세"가 부과된 경우는 납부불성실, 환급불성실가산세를 적용하지 아니함.
4. 종합소득확정신고기한 이후의 수정신고하는 경우의 감면율
①확정신고기한이 지난후 6개월내 수정신고시 : 50% 감면
②확정신고기한이 지난후 6개월초과 1년이내 수정신고시 : 20% 감면
③확정신고기한이 지난후 1년초과 2년이내 수정신고시 : 10% 감면
5. 지급명세서 전자 미제출 가산세
지급명세서를 기한내 전자제출하지 못한 경우나, 불분명한경우, 사실과 다르게 제출하는 경우는
지급금액의 2%를 결정세액에 가산합니다.
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※ 2013년 귀속년도 마감작업은 2014.3월 10일 이후 전자제출이 끝난 다음에 하시기 바랍니다.
(귀속년도 마감작업 순서: ①당기자료별도보관 -> ②귀속년도마감)
※ 자료 백업은 매월 정기적으로 해주시기 바랍니다
-하드디스크 불량등 문제 발생시 데이터 복구를 위해 중요한 작업입니다.
-자체 자료 백업 또는 피엘백본서버로의 백업 메뉴 이용
※ 2014년 귀속분 급여계산에 따른 간이세액 및 중도퇴사자 연말정산분은 국세청 발표 일정에 따라
추후 업그레이드를 진행할 예정입니다.
다만, 2014년 연말정산은 지금까지의 소득공제 방식에서 세액 공제 방식으로 대폭 변경될 예정이므로
2014년 중도퇴사자에 대한 연말정산 처리는, 2014년 귀속분 연말정산 업그레이드가 배포된 이후에
처리하시기 바랍니다.
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※ 업그레이드가 안되는 경우:
보안설정에 의해 자동 업그레이드가 안되는 사용자는 당사로 연락주시기 바랍니다.
