2024년 귀속분 연말정산 업그레이드 내용을 공지합니다.
첨부파일을 다운 받아 각각의 내용을 숙지한 후 업무 처리 하시기 바랍니다.
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[ Line-HR 시스템 업그레이드 방법 ]
1. Line-HR 시스템 종료후 재실행하면 자동 업데이트 (버젼확인 : 2025-01-01 Build.1 이후 버젼)
2. 메인화면 - 좌측 TaskBar - DB업데이트 및 TAX업데이트 실행 (DB업데이트는 회사코드별로 실행)
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[ 연말정산 업그레이드에 따른 주요 안내 시항 및 배포 일정 안내 ]
■. 1차 배포 : 2024.12.31 : 홈택스 간소화자료 연동 서비스 기능(간소화자료호출반영기능)이 포함되지 않음
■. 2차 배포 : 2025.01.17일 예상 : 홈택스 간소화 서비스 자료 오픈(1월15일)후, 간소화서비스 연동 테스트후 2차 배포 (별도 공지)
■. 3차 배포 : 2025.02.01일 예상 : 홈택스 전자제출 오픈후, 테스트후 최종 배포 (별도 공지)
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[ 2024년 귀속 연말정산 및 세무 신고 및 납부 일정 안내 ]
1. (회사) 간소화자료 일괄제공 서비스 명단 제출 :
홈텍스 간소화 일괄제공 서비스 신청자 명단 마감은 2025년 1월 10일 까지 입니다.
지급명세서 생성 메뉴의 <" (홈택스 연말정산 간소화) 간소화자료 일괄제공 서비스 동의 근로자 명단 엑셀 자료"> 생성하여
홈텍스에 명단 제출
(홈텍스 메뉴 : 장려금.연말정산.기부금 - 연말정산 간소화 - 연말정산 일괄제공 - (회사용) 연말정산 대상 근로자 명단 등록)
=▶근로자는 1월 15일까지 일괄제공회사와 간소화 자료 제공범위등에 대해 확인.동의
2. (회사) 간편제출 : (근로자 간소화자료 제출용도)
①원천징수부 생성후 ▶ ②지급명세서 생성 메뉴의 < " (홈택스 편리한 연말정산) 근로자 기초자료 일괄등록 엑셀 자료 " > 생성 ▶ 홈텍스 제출.
홈택스 메뉴 : 장려금.연말정산.기부금 - 편리한 연말정산 - 근로자 기초자료 등록 메뉴에서 근로자 기초자료 일괄 등록
(회사에서 근로자 기초자료를 등록해야 근로자가 회사로 "간편제출"할 수 있습니다)
※ 연봉 비밀주의 회사에서는 홈택스 공인인증서를 다른 팀과 공유하는 경우, 근로자 기초자료 등록시 개인의 연봉이 다른 팀에 노출될 수 있으므로,
생성된 근로자 기초등록 엑셀 자료에서 총급여등 소득 금액란의 금액을 삭제한후에 엑셀 자료를 등록해야 합니다.
3. (근로자) 1월 15일부터 『편리한 연말정산』과 『연말정산 간소화 서비스』가 개시되고, (간소화 자료 최종분은 1월 17일이후부터 제공)
근로자는 『편리한 연말정산』공제신고서 작성하기 메뉴에서 공제신고서 작성시 인적공제 대상자에 대해 정확히 기재해야 합니다.
또한 『연말정산 간소화 서비스』에서는 공제받을 항목에 대해 인적 공제 대상자별로 선택한후, 회사에 개인정보를 제공하겠다는 동의를 하면,
공제신고서 및 간소화 자료에 대해 홈택스를 통해 회사로 간편 제출이 가능합니다.
근로자는 최소한 "연말정산간소화 자료 간편제출"을 통해 회사로 간편제출하거나,
연말정산 간소화 자료를 이메일로 회사 담당자에게 송부해야 합니다.
세부사항은 첨부한 "2024_근로자를 위한 연말정산 안내.pdf" 파일의 "간편제출하기" 를 참고하기 바랍니다.
4. (회사) 1월 31일 (금)까지 간이지급명세서 전자제출
① (2024년-하반기) 근로소득 간이지급명세서 전자제출
② (2024.12월-지급분) 거주자 사업소득간이지급명세서 전자제출
③ (2024.12월-지급분) 일용근로소득 지급명세서 전자제출
④ (2024.12월-근무분) 일용근로 근로내용확인신고서 전자제출
⑤ (2024.12월-소득분) 용역제공자에 관한 과세자료 전자제출
5. (회사) 2월 10일 (월)까지 원천세 및 지방세, 사회보험료 신고 납부
①. (25년 1월 지급분 매월신고납부) 원천세(이행상황신고서)신고.납부
②. (25년 1월 지급분 매월신고납부) 지방소득세 특별징수분 신고.납부
③. (25년 1월 지급분-매월신고납부) 주민세 종업원분 납부
④. (25년 1월 귀속분 국민,건강,요양,고용,산재보험 납부) 사회보험료 납부
6. (회사) 2월 1일부터 근로자가 간편 제출한 공제신고서 및 간소화 자료에 대해 회사에서 일괄 다운로드 가능.
7. (회사) 2월 28일 (금)까지 근로소득外 지급명세서 전자 제출.
① 2024년 귀속 거주자 기타소득지급명세서
② 2024년 귀속 이자배당소득지급명세서
③ 2024년 귀속 비거주자 사업,기타소득지급명세서
④ 우리사주 인출 및 과세명세서
⑤ 우리사주 배당 비과세 및 원천징수세액환급명세서
8. (회사) 2월 28일 (금)까지 간이지급명세서 전자제출
① (2025.1월-지급분) 거주자 사업소득간이지급명세서 전자제출
② (2025.1월-지급분) 거주자 기타소득간이지급명세서 전자제출
③ (2025.1월-지급분) 일용근로소득 지급명세서 전자제출
④ (2025.1월-근무분) 일용근로 근로내용확인신고서 전자제출
⑤ (2025.1월-소득분) 용역제공자에 관한 과세자료 전자제출
9. (회사) 3월 10일 (월)까지 근로소득,퇴직소득,거주자사업소득 지급명세서 전자 제출.
① 2024년 귀속 근로소득지급명세서
② 2024년 귀속 의료비 명세서
③ 2024년 귀속 퇴직소득지급명세서
④ 2024년 귀속 거주자 사업소득지급명세서
10.(회사) 3월 10일 (월)까지 원천세 및 지방세, 사회보험료 신고 납부
① (연말정산월 신고납부) 원천세(이행상황신고서) 전자신고 및 납부
② (연말정산월 신고납부) 지방소득세 특별징수분 납부
③ (매월 신고납부) 주민세 종업원분 납부
④ (국민연금,건강보험,고용보험,산재보험) 사회보험료 납부
11.(회사) 3월 31일까지 2024년 귀속분 이자배당소득 법인지방소득세가 발생한 회사는
지급명세서 전자 제출 메뉴를 이용하여 신고용 전자 파일 생성후, Wetax를 이용하여 이자배당소득 특별징수명세서 제출.
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[ 2024년 연말정산 프로그램 업그레이드 내용 요약 ]
1. 소득.세액 공제신고서
① 인적공제란 : ㉠ 근로자 본인에 대한 결혼세액공제 대상자 여부란 추가 (당해년도 혼인신고한 거주자).
㉡ 의료비의 65세이상.장애인.건보특례자 항목에 6세이하 대상자도 포함.
㉢ 고교졸업예정자의 대입 응시료는 초중고 교육비 대상에 포함되고, 고교졸업자(재수생)의 대입응시료와 편입응시료는
대학생 교육비 대상에 포함됩니다.
㉣ 교육비 인적공제 항목이 일반교육비,체험학습비,교복구입비,장애인특수교육비로 구분
(한도액이내로 산정한 금액이 아닌 실제 지출한 금액을 기재)
㉤ 신용카드 인적공제 항목중 도서공연사용분은 결제 수단에 따라 신용카드, 직불카드, 현금영수증으로 구분하여 기재.
(총급여 7천만원 초과자도 도서공연사용분 지출액은 도서공연사용분란에 입력)
② 장기주택저당차입금이자세액공제 항목이 2011년이전차입분과 2012년이후 차입분으로 재조정되고, 소득공제한도도 600만원에서
2000만원까지로 확대.
③ 기부금(이월분) 공제항목이 2013년이전 기부금 이월분에 대한 이월한도 만료로 삭제.
2. 근로소득 지급명세서 (근로소득원천징수영수증) 서식
※ 홈택스 "편리한 연말정산" 서비스에서 근로자 기초 자료를 일괄로 업로드 할수 있는 기능 제공 :
지급명세서 생성 메뉴 좌측 하단의 "홈택스 편리한 연말정산 주현.근로자 기초자료 엑셀일괄등록 자료 생성하기"
(원천징수부 자료를 기초로 생성되므로, 원천징수부가 먼저 생성되어 있어야 합니다)
※ 특별소득공제(건강보험료공제,고용보험료공제,주택임차차입금원리금상환액공제,장기주택저당차입금이자상환액공제) 및
정치자금기부금,고향사랑기부금을 제외한 특별세액공제(보장성보험료세액공제,의료비세액공제,교육비세액공제,특례기부금세액공제,
우리사주조합기부금세액공제,일반기부금 세액공제), 월세세액공제가 없는 근로자는 산출세액 범위내에서 13만원 한도로
표준세액공제를 받을수 있습니다.
※ 근로자는 표준세액공제를 받는 것과 표준세액공제 대신 특별소득공제 및 특별세액공제 일부를 받는것중에서
유리한 쪽으로 선택할 수 있으므로, 지급명세서 생성시에는 근로자에게 유리한 쪽으로 자동 계산됩니다. 따라서
표준세액공제를 받는것이 유리한 경우는 지급명세서 화면 좌측 하단에 표준세액공제 대신 특별(세액)공제를 받는 경우의
결정세액을 별도 표기해줌으로써 근로자에게 얼마나 유리하게 되었는지를 판단할 수 있는 자료가 제공됩니다.
※ 서식상에 기재된 순서로 공제 금액을 계산하는 것이 아닌 다음의 순서로 공제 금액이 기재됩니다.(소법 §51의3,§61)
① 국민연금보험료등 연금보험료는 그밖의 소득공제 다음으로 공제합니다.
② 세액공제 순서 : 근로소득세액공제 → 결혼세액공제 → 자녀세액공제 → 보장성보험료세액공제 → 의료비세액공제 → 교육비세액공제 →
정치자금기부금세액공제 → 고향사랑기부금세액공제 → (표준세액공제) → 납세조합세액공제 → 주택차입금이자세액공제 →
월세액세액공제 → 특례.우리사주.일반기부금세액공제 → 외국납부세액공제 → 연금계좌세액공제
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[ 2024년 연말정산 계산 순서 ]
1 . 소득.세액 공제신고서등 작성 ①인적공제명세 ②연금저축등소득명세서 ③기부금명세서 ④월세액등 소득명세서 ⑤종전근무지
2 . (주현근무지) 근로소득 원천징수부 생성 및 조회
3 . 근로소득 지급명세서 생성 및 조회
4 . 출산지원금 비과세 적용 명세서 작성 : 종(전) 또는 주(현) 근무지에서 (출산후 2년내) 회사에서 지급한 출산지원금을 비과세로 설정한 경우
출산지원금 비과세 적용 명세서를 작성해야 합니다.
5 . 의료비명세서 작성 : 지급명세서상의 의료비 세액공제금액이 발생한 모든 근로자는 작성 대상임
6 . 지급명세서 조회 메뉴와 연말정산 자료현황을 참고하여 연말 정산 검증
7 . 홈택스 전자제출을 이용하여 연말정산 환급분을 급여에 반영하기전에 사전 검증
8 . 지급명세서 조회 메뉴에서 근로자 제공용 근로소득지급명세서 pdf 파일 생성후, 근로자에게 이메일 전송하여 사전 검증
9 . 2월 급여에 연말정산 납부 및 환급분 반영
10. 신고.제출 일자에 맞춰 홈택스 전송
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[ 2024년 연말정산 계산 주의사항 ]
※ Line-HR 시스템은 연말정산 년도 선택후 작업하면 됩니다.
1. 공제신고서와 (연금저축 소득명세서, 기부금 명세서, 월세액등 소득명세서 포함)
원천징수부를 수정한 경우는 반드시 근로소득지급명세서(원천징수영수증)를 재생성하여야,
변경된 내용이 근로소득 지급명세서(원천징수영수증)에 반영됩니다.
2. 근로소득지급명세서 생성후에 근로소득공제신고서를 출력해야 공제신고서에 공제금액이 표기됩니다
3. 공제신고서와 원천징수부가 생성된 근로자만 지급명세서 생성이 가능하며, 지급명세서 생성시에는
공제신고서 미생성자 및 공제신고서와 연금,저축,기부금,월세액등 명세서 불일치 또는
직전년도 이월 기부금 미반영 사원 리스트를 사전검증으로 체크한 후 작업하시기 바랍니다.
4. 연말정산분을 2월 급여 계산시에 자동 반영하고자 하는 경우의 확인 및 주의사항
① 코드관리-급상여계산 기준설정 메뉴에서 연말정산 환급(납부)분 급여월을 2월로 설정
② 공제 항목에 연말정산분 또는 연말소득세/연말지방세 공제 코드를 설정
③ 급상여 계산식의 공제 항목에 (T03 연말정산 소득세+농특세) (T06 연말정산 지방소득세)설정
5. 공제신고서의 의료비란의 일반,난임시술비,미숙아.선천성이상아,65세이상,장애인,산후조리원에는
(실손의료비수령액이 공제하지않은) 의료비 지출액으로 기재하고, 실손의료비 수령액은 별도로 기재해야 합니다.
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※ 근로기간과 연말정산 공제 가능 여부
■ 근로를 제공한 기간의 지출분만 소득공제가 가능한 것으로 근로를 제공하지 않은 기간의 지출액은
소득공제를 적용받을 수 없는 공제 항목
① 보장성보험료,
② 의료비,
③ 교육비,
④ 주택자금공제
⑤ 주택마련저축공제,
⑥ 신용카드공제
(단, 본인의 신용카드 추가공제율 사용분은 근무기간과 무관하게 해당 과세기간 중 지출한 금액에 대해 공제가능)
■ 아래의 항목에 대해서는 근로기간과 무관하게 해당 과세기간 중 지출한 금액에 대해 공제가능한 것
① 기부금공제
② 연금보험료공제,건강보험료,고용보험료등 사회보험료공제
③ 개인연금저축공제
④ 투자조합출자등 공제
⑤ 소기업. 소상공인공제부금공제
⑥ 연금계좌세액공제
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[ 2025년 세법 및 사회보험 개정 안내 ]
1. 건강보험요율과 요양보험요율 동결 : 2025년 건강보험료와 요양보험료 요율은 전년도와 변동없이 동결되었으나,
건강보험 보수월액 상한선은 ￦119,625,110으로 인상.
2. 자녀세액공제 금액이 다음과 같이 인상됩니다.
- 1명인 경우: 연 25만원
- 2명인 경우: 연 55만원
- 3명이상인 경우: 연 55만원과 2명을 초과하는 연 40만원을 합한 금액
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※ 요즈음 랜섬웨어 바이러스가 극성을 부리고 있으므로, 자료 백업은 매월 정기적으로 해주시기 바랍니다
==> 좌측 TaskBar의 DB백업 메뉴 이용하여 백업후 → 자체 USB 또는 외장하드에 별도로 추가 복사하여 백업.
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※ 업그레이드가 안되는 경우: 보안설정에 의해 자동 업그레이드가 안되는 사용자는 당사로 연락주시기 바랍니다.
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