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[ 업그레이드 방법 : 다음의 순서에 따라 수행 ]
1. 프로그램이 설치된 PC 모두에서 자료관리-최신버젼다운받기를 실행하여 업그레이드
2. 자료관리-최신 세법 업그레이드 실행 (하나의 PC에서 한번만 실행하면 됨)
3. 자료관리-자료재정리 실행 (메인 PC에서 한번만 실행하면 됨)
1. (회사) 근로자가 연말정산 간소화 자료를 원천징수의무자(회사)에게 홈택스를 통해 "간편제출"할 수 있도록,
회사는 늦어도 1월말까지 홈택스 『편리한 연말정산』에서 근로자 기초자료 등록 메뉴를 이용하여 근로자 정보를 등록할 것을 권장합니다.
XINSA 시스템에서 ①원천징수부 생성후 ▶ ②지급명세서 생성 메뉴의
< "(홈택스 편리한 연말정산) 주현.근로자 기초자료 엑셀일괄등록 자료 생성하기" > 실행 ▶
생성된 근로자 기초자료 엑셀 파일을 홈택스의 『편리한 연말정산』간편제출 ▶ 근로자 기초자료등록 메뉴에서 근로자 기초자료를
늦어도 1월말까지 일괄 등록합니다. (회사에서 근로자 기초자료를 등록해야 근로자가 회사로 "간편제출"할 수 있습니다)
2. (근로자) 1월 15일부터 『편리한 연말정산』과 『연말정산 간소화 서비스』가 개시되고,
근로자는 『편리한 연말정산』의 공제신고서 관리 메뉴에서 공제신고서를 작성할 수 있으며, 공제신고서 작성시 인적공제 대상자에 대해 정확히
기재해야 합니다. 또한 『연말정산 간소화 서비스』에서는 기본사항 및 부양가족을 확인 및 조정하고, 공제받을 항목을 인적 공제 대상자별로 선택한후
회사에 개인정보를 제공하겠다는 동의를 하면, 공제신고서 및 간소화 자료에 대해 회사로 홈택스를 통한 간편 제출이 가능합니다.
3. (회사) 2월 1일부터 근로자가 간편 제출한 공제신고서 및 간소화 자료에 대해 회사에서 일괄 다운로드가 가능합니다
4. (회사) 2월 28일까지 근로소득외 지급명세서 및 일용근로 지급명세서 전자 제출.
(거주자 기타소득 지급명세서/ 이자배당소득 지급명세서/ 비거주자 사업,기타소득 지급명세서/ 2017년 4분기 일용근로 지급명세서)
5. (회사) 3월 10일까지 근로소득 지급명세서 전자 제출.
(근로소득 지급명세서/ 의료비 명세서/ 기부금 명세서/ 퇴직소득 지급명세서/ 거주자 사업소득 지급명세서)
6. (회사) 3월 10일까지 원천징수이행상황신고서, 지방소득세, 사회보험료등에 대해 신고 및 납부
(환급분 신청은 이행신고서상의 세액환급신청서 작성)
7. (회사) 3월 31일까지 2017년 귀속분 이자배당소득 법인지방소득세가 발생한 회사는 지급명세서 전자 제출 메뉴를 이용하여 신고용 전자 파일 생성후
Wetax를 이용하여 이자배당소득 특별징수명세서 제출.
[ 2017년 연말정산 프로그램 업그레이드 내용 요약 ]
1. 소득.세액 공제신고서
① 인적공제란 : ㉠ 직계비속에 대해서는 출생.입양 세액공제를 위해 첫째,둘째,세째이상 구분하고, 손주 여부를 별도로 구분함
(손주는 부양가족공제는 받을수 있으나 자녀가 아니므로, 자녀세액공제(공제대상자녀,6세이하,출산입양)를 받을 수 없슴)
㉡ 의료비 항목이 일반의료비와 난임시술비로 구분
② 근로소득이외 종합소득 7,200만원 초과한 근로자에 대해 건강보험공단에 추가 납부한 보수외소득 건강보험료 항목이 추가됨.
③ 기부금(이월분)공제 : 법정기부금 항목이 일몰로 폐기되었고, 종교단체외 지정기부금과 종교단체 지정기부금으로 구분됨.
④ 투자조합출자등 소득공제 : 2014년 투자분이 제외되었고, 2017년 투자분이 추가.
⑤ 신용카드소득공제 : (2014년)본인 신용카드등 사용액, (2015년)본인 신용카드등 사용액,
(2014년)본인 추가공제율 사용분, (2016년 상반기)본인 추가공제율사용분란이 삭제됨.
⑥ 종.전.근무지란 : 직무발명보상금 비과세(R11)란 추가.
⑦ 의료비 세액공제 : 난임시술비 항목이 별도로 구분됨.
2. 근로소득 지급명세서 (근로소득원천징수영수증) 서식
※ 홈택스 "편리한 연말정산" 서비스에서 근로자 기초 자료를 일괄로 업로드 할수 있는 기능 제공 :
지급명세서 생성 메뉴 좌측 하단의 "(홈택스 편리한 연말정산) 주현.근로자 기초자료 엑셀일괄등록 자료 생성하기"
(원천징수부 자료를 기초로 생성되므로, 원천징수부가 먼저 생성되어 있어야 합니다)
※ 특별소득공제(건강보험료공제,고용보험료공제,주택임차차입금원리금상환액공제,장기주택저당차입금이자상환액공제) 및
정치자금기부금을 제외한 특별세액공제(보장성보험료세액공제,의료비세액공제,교육비세액공제,법정기부금세액공제,
우리사주조합기부금세액공제,지정기부금세액공제), 월세세액공제가 없는 근로자는 산출세액 범위내에서 13만원 한도로
표준세액공제를 받을수 있습니다.
※ 근로자는 표준세액공제를 받는 것과 표준세액공제 대신 특별소득공제 및 특별세액공제 일부를 받는것중에서
유리한 쪽으로 선택할 수 있으므로, 지급명세서 생성시에는 근로자에게 유리한 쪽으로 자동 계산됩니다. 따라서
표준세액공제를 받는것이 유리한 경우는 지급명세서 하단에 표준세액공제 대신 특별(세액)공제를 받는 경우의
결정세액을 별도 표기해줌으로써 근로자에게 얼마나 유리하게 되었는지를 판단할 수 있는 자료가 제공됩니다.
※ 서식상에 기재된 순서로 공제 금액을 계산하는 것이 아닌 다음의 순서로 공제 금액이 기재됩니다.(소법 §51의3,§61)
① 국민연금보험료등 연금보험료는 그밖의 소득공제 다음으로 공제합니다.
② 세액공제 순서 : 근로소득세액공제 -> 자녀세액공제 -> 보장성보험료세액공제 -> 의료비세액공제 -> 교육비세액공제 ->
정치자금기부금세액공제 -> 납세조합세액공제 -> 주택차입금이자세액공제 -> 월세액세액공제 ->
법정.우리사주.지정기부금세액공제 -> 외국납부세액공제 -> 연금계좌세액공제
[ 2017년 연말정산 계산 순서 ]
1. 소득.세액 공제신고서등 작성 ( 다음 항목에 대한 작성 기능이 통합되었습니다. )
①연금저축등소득명세서 ②기부금명세서 ③월세액등 소득명세서 ④종전근무지
2. (주현근무지) 근로소득 원천징수부 생성 및 조회
3. 근로소득 지급명세서 생성 및 조회
4. 의료비명세서 작성 : 지급명세서상의 의료비 세액공제금액이 발생한 모든 근로자는 작성 대상임
5. 지급명세서 조회 메뉴와 연말정산 자료현황을 참고하여 연말 정산 검증
6. 홈택스 전자제출을 이용하여 연말정산 환급분을 급여에 반영하기전에 사전 검증
7. 2월 급여에 연말정산 납부 및 환급분 반영
8. 신고.제출 일자에 맞춰 홈택스 전송
9. 지급명세서 조회 메뉴에서 근로자 제공용 pdf 파일 생성후, 지급명세서 이메일 전송
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[ 2017년 연말정산 계산 주의사항 ]
※ 현재 선택된 회사의 귀속년도가 2017년으로 되어 있어야 2017년 귀속분 연말정산 메뉴를 실행할 수 있습니다.
2016년도에 대해 귀속년도 마감을 하지 않은 경우는 반드시 2016년도에 대해서 ①당기자료별도보관 -> ②귀속년도마감 순서로
귀속년도 마감후에 2017년도에 대해서 연말정산을 할 수 있습니다.
1. 공제신고서와 (연금저축 소득명세서, 기부금 명세서, 월세액등 소득명세서 포함)
원천징수부를 수정한 경우는 반드시 근로소득지급명세서(원천징수영수증)를 재생성하여야,
변경된 내용이 근로소득 지급명세서(원천징수영수증)에 반영됩니다.
3. 공제신고서와 원천징수부가 생성된 근로자만 지급명세서 생성이 가능하며, 지급명세서 생성시에는
공제신고서 미생성자 및 공제신고서와 연금,저축,기부금,월세액등 명세서 불일치 또는
직전년도 이월 기부금 미반영 사원 리스트를 사전검증으로 체크한 후 작업하시기 바랍니다.
4. 연말정산분을 2월 급여 계산시에 자동 반영하고자 하는 경우의 확인 및 주의사항
① 코드관리-급상여계산 기준설정 메뉴에서 연말정산 환급(납부)분 급여월을 2월로 설정
② 공제 항목에 연말정산분 또는 연말소득세/연말지방세 공제 코드를 설정
③ 급상여 계산식의 공제 항목에 T3(연말정산 소득세+농특세) T6(연말정산 지방소득세)설정
※ 근로기간과 연말정산 공제 가능 여부
■ 근로를 제공한 기간의 지출분만 소득공제가 가능한 것으로 근로를 제공하지 않은 기간의 지출액은
소득공제를 적용받을 수 없는 공제 항목
① 보장성보험료,
② 의료비,
③ 교육비,
④ 주택자금공제
⑤ 주택마련저축공제,
⑥ 신용카드공제
(단, 본인의 신용카드 추가공제율 사용분은 근무기간과 무관하게 해당 과세기간 중 지출한 금액에 대해 공제가능)
■ 아래의 항목에 대해서는 근로기간과 무관하게 해당 과세기간 중 지출한 금액에 대해 공제가능한 것
① 기부금공제
② 연금보험료공제,건강보험료,고용보험료등 사회보험료공제
③ 개인연금저축공제
④ 투자조합출자등 공제
⑤ 소기업. 소상공인공제부금공제
⑥ 연금계좌세액공제
1. 근로자 본인의 인적 사항
① 거주자, 비거주자 여부: 인사등록상에 거주자, 비거주자 구분하여 설정하고, 비거주자의 경우 거주지국코드 등록
② 내,외국인 여부 : 외국인의 경우 인사등록상에 외국인으로 구분하고, 국적코드와 성별 설정.
③ 세대주,세대원 구분 : ㉠주택마련저축공제(_청약저축/_주택청약종합저축/_근로자주택마련저축),
㉡주택임차차입금원리금상환액공제(_대출기관/_거주자),
㉢장기주택저당차입금이자상환액공제
대상자는 세대주로 한정되므로 주민등록등본상의 세대주 또는 세대원 여부 체크
(세대주가 주택관련 공제를 받지않은 경우는 세대원 가능) (외국인은 세대주 체크 불가)
④ 주,종 근무지 신고구분: 근로자가 2개 이상의 근무지에 소득이 있는 경우에, 현재 사업장을 종근무지로 신고할 경우에만 종근무지에 체크
(종근무지로 신고시 기본공제등의 인적공제와 특별공제 및 그밖의 소득공제를 받지 못하고, 주근무지에서 합산하여 정산하게 됨)
⑤ 외국인 단일세율(19%)신청서 제출: 외국인 근로자가 단일세율 신청서를 제출한 경우는 단일세율 신청자란에 체크
⑥ 국세청 간소화 자료호출 기능을 통한 신고서 작성을 권장합니다 (홈택스에서 원천징수의무자가 소속 근로자의 간소화 자료 일괄다운로드 가능)
⑦ (조특법30조)중소기업취업 세액감면자는 공제신고서 해당 감면란에 실제 취업일과 감면 만료일을 기재해야 합니다.
⑧ 정치자금기부금은 10만원 이하 또는 10만원 이상 구분없이 기부금 명세서를 작성해야 합니다.
⑨ 전년도 기부금 이월분이 있는 근로자는 우측 상단에 "전년도 기부금 이월 대상자"로 표기되며, 기부금조정명세에서 기부금 이월 호출을 통해 반영해야 합니다.
⑩ 노동조합비를 지정기부금으로 기부금 명세서에 반영하기 위해서는 기초코드-공제항목의 노조비 공제 항목을 노동조합비 지정기부금으로 지정한후,
기부금 명세서 메뉴에서 호출하면 됩니다.
⑪ 주택임차차입금원리금상환액공제, 장기주택저당차입금이자상환액공제, 월세액공제는 세대주가 공제받지 않는경우는 세대원인 근로소득자가 공제 가능합니다.
단, 주택마련저축소득공제(청약저축,주택청약종합저축,근로자주택마련저축)는 세대주만 가능하며, 외국인은 세대주 또는 세대원이 될수 없으므로,
위의 공제를 받을수 없습니다.
⑫ 주택마련저축소득공제 명세서 작성시 청약저축 및 주택청약종합저축은 가입년도를 기재해야 합니다.
⑬ 조특법30조 중소기업 취업자 세액감면, 조특법18조 외국인기술자 세액감면, 조세조약상 교직자 세액감면, 소득세법상 외국인 세액감면 대상자의
감면대상금액은 근로소득이 아닌 총급여액으로 설정해야 합니다.
※ 국세청 연말정산 간소화 서비스에서 내려받은 PDF파일을 이용한 소득공제신고서 작성 기능 : 사용 방법은 소득공제신고서상의
"국세청 간소화 소득자료 호출"을 클릭하면 자세한 사용방법이 기재되어 있습니다.
2. 인적공제명세
① "기본공제" 구분란 : 기본공제대상자 여부를 뜻함.
예) 직계비속으로 만 20세 초과자는 기본공제대상자는 아니지만, 교육비 및 신용카드 공제는 가능하므로 인적공제명세에 등록하고
기본공제대상자를 체크하지 않습니다.
맞벌이 경우 직계비속에 대한 기본공제는 배우자가 받도록 하고, 본인은 다른 소득공제를 받고자 하는 경우에는,
인적공제명세에 직계비속을 등록하되 기본공제대상자를 체크하지 않습니다.
② 장애인코드 : 1 =「장애인복지법」에 따른 장애인
2 =「국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률」에 따른 상이자 및 이와 유사한 자로서 근로능력이 없는 자
3 = 그 밖에 항시 치료를 요하는 중증환자
③손자.손녀는 부양가족공제는 받을수 있으나 자녀가 아니므로, 자녀세액공제(공제대상자녀,6세이하,출산입양)를 받을 수 없으므로, 손주란에 체크해야 합니다.
④ 보험료 : 일반보장성보험료와 장애인전용보장성보험료로 구분하여 작성
(건강보험료와 고용보험료는 근로소득 지급명세서 생성후에 공제신고서 출력시 자동 반영됨)
⑤ 의료비 : 국세청 간소화 자료에는 난임시술비가 일반의료비에 포함된 자료이므로, 일반의료비와 난임시술비를 구분하여 기재해야 합니다,
안경구입비는 1인당 50만원 한도이므로, 50만원 초과시에는 50만원으로 간주하여 의료비 공제 항목에 기재합니다.
⑥ 교육비 : 일반교육비와 장애인특수교육비,(일반교육비와는 별도의)교복구입비로 구분하여 작성하되. 체험활동비는 1인당 30만원 한도로 기재해야 합니다.
⑦ 신용카드: 공제율이 다르므로 (전통시장분,대중교통분을 제외한)신용카드, (전통시장분,대중교통분을 제외한)직불카드, (전통시장분,대중교통분을 제외한)현금영수증
전통시장 사용분, 대중교통사용분으로 구분하여 등록합니다.
2017년과 2018년은 한시적으로 전통시장분과 대중교통분의 공제율은 40%로 적용됩니다.
※ 인적공제 대상자가 10명을 초과하는 경우는 인적공제란에서 Ctrl + Enter 기능키로 추가 입력 가능합니다.
3. 그밖의공제
① 투자조합출자: 직접투자 : 본인 명의로 직접 출자하는 경우 또는 벤처기업육성에관한 특별조치법 13조에 의한 개인투자조합을 통한 출자
간접투자 : 중소기업창업투자조합,한국벤처투자조합,신기술사업투자조합, 부품,소재전문투자조합등을 통해 출자
4. 세액감면
① (조특법30조)중소기업취업자(청년,60세이상,장애인)세액감면은 2012년~2013년 취업자는 100%감면, 2014년이후 취업자는 50%감면, 2016년이후 취업자는
서로 감면율이 상이하므로, 주.현근무지와 종.전근무지의 조특법30조에 의한 세액감면 기간을 구분하여 기재해야 하며,
취업일은 연말정산 귀속 시작일자가 아닌 해당 근무지의 실제 취업일자로 기재해야 합니다.
[ 2018년 세법 및 사회보험 개정 안내 ]
1. 소득세율 구간 추가 : 3억원 초과 5억원이하 과세표준에 대한 40% 소득세율 구간이 신설되었으며, 5억원초과 구간의 소득세율은 42%로 상향되었습니다.
2. 건강보험과 요양보험요율 인상 : 2018년 1월부터 건강보험요율이 6.12%(개인+회사부담분)에서 6.24%로, 노인요양보험요율이 13.1%에서 14.76%로 인상.
[ 연말정산외 추가 기능 업그레이드 안내 ]
1. 장애인 고용부담금 신고서 및 장애인 근로자 명부등의 작성을 위한 "장애인 경중여부" 기능이 인사등록-세부사항 메뉴에 추가.
2. 급상여 계산식에 장애인 여부 부호 C9 와 직무발명보상금 비과세 설정 기능이 추가.
3. 소득세원천징수증명서에 (재직,퇴직,경력)증명서와 같이 전자인감 기능이 추가.
4. (재직,퇴직,경력)증명서 기능 개선 : 발급번호 자동부여,선택부여 기능 추가, 발급 용도 사이즈 60byte로 상향, 전자인감 날인여부 기능 추가
5. 연말정산 지급명세서를 근로자에게 메일로 전송할 수 있도록 지급명세서 이메일 전송 메뉴 추가 : 지급명세서 조회에서 pdf 생성후 지급명세서 이메일 전송
※ 2017년에 대한 귀속년도 마감작업은 2018년 3월 10일 이후 연말정산 전자제출이 끝난 다음에 하시기 바랍니다.
(귀속년도 마감작업 순서: ①당기자료별도보관 -> ②귀속년도마감)
※ 요즈음 랜섬웨어 바이러스가 극성을 부리고 있으므로, 자료 백업은 매월 정기적으로 해주시기 바랍니다
(이메일 첨부파일에 연말정산을 가장한 랜섬웨어 바이러스 발생하고 있으므로 각별히 주의하기 바랍니다)
-자체 USB 또는 외장하드에 자료 백업하거나, 자료관리의 피엘백본서버로의 자료 백업 메뉴 이용하여 백업하기 바랍니다
