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[세무신고] 소득처분에 따른 이행상황신고 방법?
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작성자 :
관리자
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소득처분이 있는 경우 원천징수이행상황신고서 작성방법
법인세법에 의한 소득처분이 있는 경우에 반기별납부자도 매월납부자와 같이 소득처분의 원천징수시기
일(소득금액변동통지를 받은 날, 신고일,수정신고일)이 속하는 달의 다음달 10일까지 신고.납부
① 이미 연말정산이 종료된 귀속연도분을 소득처분하는 경우 ⇒ 소득처분된 금액에 대한 증가분만 신고하는 것으로 종결
예시) 12월말 법인으로 2012년 3월 법인세 정기신고에 의한 소득(상여)처분이 1명에 1억원, 세액
3천만원과 2012년 3월분(정기분) 급여가 20명에 8천만원, 세액은 1백만원이 있는 경우
《당초 연말정산분》
신고구분 : 귀속연월 : 지급연월 : 제출연월일 : A04(연말정산)인원 : 총지급액 : 소득세등
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매월+연말: 2012.02 : 2012.02 : 2012.03.10 : 20명: 10억원 : △천만원
《소득처분에 따른 신고》⇒ 각각 별지 작성
㉮ 정기분 신고서
신고구분 : 귀속연월 : 지급연월 : 제출연월일 : A01(간이세액)인원 : 총지급액 : 소득세등
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매월 : 2012.03 : 2012.03 : 2012.04.10 : 20명: 8천만원 : 1백만원
㉯ 소득처분 신고서
신고구분 : 귀속연월 : 지급연월 : 제출연월일 : A04(연말정산)인원 : 총지급액 : 소득세등
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매월+소득처분: 2012.02 : 2012.03 : 2012.04.10 : 1명 : 1억원 : 3천만원
※ 반기별납부자가 환급신청을 하지 아니한 경우 연말정산분과 합산하여 재정산하거나, 연말정산
이후 증가액만 신고 납부할 수 있음. 소득처분으로 인하여 증가되는 금액에 대해 수정신고를
하는 것이 아님.
소득처분이 있는 때에 소득처분의 귀속연월의 소득을 지급한 것으로 보아 증가액만 원천징수
이행상황신고서에 기재하여 신고ㆍ납부 - 다만, 지급명세서(원천징수영수증)는 당초분에 소득
처분된 금액을 반영하여 작성한 수정 지급명세서를 제출함
② 연말정산이 종료되지 않은 귀속연도분에 대하여 소득처분이 있는 경우
⇒ 지급대상기간이 없는 상여 등으로 보아 근로소득세 등으로 원천징수 하여 다음달 10일 까지 신고ㆍ납부
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> 이미 연말정산이 종료된후에 소득처분이 발생한 경우의 이행상황신고서 신고 방법?
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